Récemment, notre responsable GRC et sécurité s'est entretenu avec le PDG d'AccessPay, Anish Kapoor, pour discuter du SOx britannique, en mettant l'accent sur ce que les nouvelles réglementations signifient pour les directeurs financiers et les directeurs d'audit, ainsi que sur le paysage actuel des paiements. Nous avons enregistré leur conversation afin de rendre les points les plus importants accessibles à toutes les organisations potentiellement concernées.
Mark : "Anish, pourriez-vous nous donner un bref aperçu des émissions de SOx au Royaume-Uni ?"
Anish :
"Dans le sillage d'un examen approfondi des pratiques d'audit mené par Sir Donald Brydon en 2019, le Royaume-Uni a dévoilé son nouveau régime de gouvernance d'entreprise, officieusement appelé UK SOX en raison de sa similitude avec la loi américaine Sarbanes-Oxley (SOx). Cette évolution vise à réorganiser et à renforcer les normes de gouvernance d'entreprise dans tout le pays.
L'un des principaux objectifs du SOx britannique est d'aligner plus étroitement la réglementation du pays sur la loi Sarbanes-Oxley (SOx) des États-Unis. Toutefois, certains se demandent si le régime britannique ira aussi loin que son homologue américain, en particulier en ce qui concerne les exigences en matière d'assurance externe, en raison des implications potentielles en termes de coûts et des défis pratiques.
Un aspect important du nouveau régime est la mise en place d'un organisme de réglementation spécialisé, l'Autorité d'audit, de reporting et de gouvernance (ARGA). Il s'agit d'un changement essentiel, puisqu'il remplace le Financial Reporting Council (FRC), qui existait depuis 1990.
L'introduction du SOx britannique marque un changement radical dans les pratiques de gouvernance d'entreprise et vise à renforcer la transparence, la responsabilité et la confiance au sein du paysage économique britannique".
Mark : "Pourquoi le gouvernement a-t-il décidé de mettre en œuvre le SOx britannique ?"
Anish :
"Les lacunes du modèle de contrôle britannique actuel ont eu des conséquences considérables, affectant les entreprises, les fournisseurs et les particuliers dans tout le pays. Un examen du système a révélé d'importantes lacunes, notamment en ce qui concerne l'efficacité des comités d'audit et de gouvernance, qui n'ont pas été en mesure de fournir une assurance fiable.
Ce manque de surveillance a entraîné des faillites d'entreprises inattendues, avec des répercussions qui vont au-delà de l'impact immédiat sur l'entreprise défaillante. Les effets d'entraînement ont touché d'autres entreprises, des fournisseurs et même des personnes n'ayant aucun lien direct avec les entreprises qui se sont effondrées.
À l'instar du déclenchement de la loi américaine Sarbanes-Oxley (SOx) à la suite des défaillances de grandes entreprises américaines, les défaillances du modèle de surveillance britannique ont mis en évidence la nécessité de réformes et de mesures réglementaires plus robustes".
Mark : "Pourquoi le SOx britannique doit-il être une priorité absolue pour les directeurs financiers et les comités d'audit ?
Anish :
"L'Autorité pour l'audit, les rapports et la gouvernance (ARGA) est sur le point d'apporter des changements significatifs aux rapports des entreprises en renforçant la transparence et la responsabilité. Le gouvernement vise à mettre en œuvre des réglementations plus strictes, en mettant l'accent sur les exigences de divulgation et les mesures de contrôle.
Dans le cadre des réformes proposées, les entreprises du champ de l'enquête seront tenues de divulguer leurs réserves et d'expliquer l'approche à long terme du conseil d'administration en matière de rendement pour les actionnaires. En outre, les administrateurs devront confirmer explicitement la légalité des dividendes proposés ainsi que des dividendes versés au cours de l'année.
En outre, le champ d'application et les exigences en matière de contrôle devraient s'étendre à l'avenir, ce qui témoigne de l'engagement du gouvernement à promouvoir un environnement plus responsable pour les entreprises. Le non-respect de ces obligations ou une préparation insuffisante pour y répondre peuvent avoir des conséquences graves pour les entreprises.
Pour garantir une application efficace, l'ARGA sera habilitée à apporter des modifications aux rapports et aux comptes des entreprises sans avoir recours à des ordonnances judiciaires. En outre, l'autorité aura la possibilité de rendre publiques les conclusions sommaires de tout examen, ce qui favorisera une plus grande transparence dans le paysage financier.
Grâce à ces initiatives, le gouvernement vise à améliorer l'intégrité des rapports des entreprises et à renforcer la confiance dans l'information financière. En demandant des comptes aux entreprises, l'ARGA cherche à inspirer la confiance et à favoriser une culture de gouvernance d'entreprise responsable".
Mark : "Qui sera touché par le SOx britannique ?"
Anish :
"Les entités d'intérêt public (EIP) sont considérées comme des acteurs économiques importants et sont susceptibles de provoquer des perturbations à grande échelle si elles venaient à s'effondrer. Au Royaume-Uni, les EIP sont actuellement définies comme des entités dont les valeurs mobilières sont cotées sur un marché réglementé britannique, des établissements de crédit et des entreprises d'assurance. Cette définition inclut les entités employant plus de 750 personnes et dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 750 millions de livres sterling.
Toutefois, les modifications proposées suggèrent que toute société privée répondant à ces critères entrerait également dans le champ d'application des EIP. Le principe directeur de cet élargissement est d'identifier les acteurs et les entités économiques importants qui pourraient potentiellement causer des perturbations généralisées en cas d'effondrement.
Il est important de noter qu'en vertu des changements proposés, les autorités locales et les syndicats de Lloyds seraient exemptés de la classification en tant qu'EIP. En revanche, les associations caritatives et les universités qui satisfont à la règle des 750-750 tomberaient toujours dans le champ d'application des EIP".
Mark : "Selon vous, quels seront les résultats de la mise en œuvre du SOx britannique ?"
Anish :
"Les grandes entreprises seront mieux protégées et devraient voir leur risque d'effondrement réduit, ce qui se traduira par un système plus stable et plus fiable qui atténuera les fermetures inattendues et les conséquences qui en découlent. Ce changement vise à inspirer une plus grande confiance aux investisseurs, en leur permettant d'avoir une plus grande assurance quant à la durabilité des entreprises et en conduisant potentiellement à une augmentation des investissements dans les entités britanniques.
En outre, le Royaume-Uni n'étant plus tenu d'adhérer à la définition des entités d'intérêt public (EIP) de l'UE, il est possible de réévaluer le cadre des EIP et d'alléger les charges inutiles. Par exemple, étant donné que les EIP actuelles sont généralement réglementées à la fois par la Prudential Regulation Authority (PRA) et la Financial Conduct Authority (FCA), il pourrait être possible de rationaliser les réglementations afin d'éliminer les doublons.
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