Recientemente, nuestro Director de GRC y Seguridad se sentó con el Director General de AccessPay, Anish Kapoor, para hablar del SOx del Reino Unido, centrándose en lo que significa la nueva normativa para los Directores Financieros y de Auditoría y el panorama actual de los pagos. Hemos grabado su conversación para poner los puntos más importantes al alcance de todas las organizaciones potencialmente afectadas.
Mark: "Anish, ¿te importaría darnos una rápida visión general del SOx en el Reino Unido?"
Anish:
"A raíz de una revisión exhaustiva de las prácticas de auditoría dirigida por Sir Donald Brydon en 2019, el Reino Unido ha dado a conocer su nuevo Régimen de Gobierno Corporativo, conocido extraoficialmente como UK SOX por su similitud con la Ley Sarbanes-Oxley (SOx) estadounidense. Este avance pretende renovar y reforzar las normas de gobierno corporativo en todo el país.
Uno de los principales objetivos de la SOx británica es aproximar la normativa del país a la Ley Sarbanes-Oxley (SOx) estadounidense. Sin embargo, se han planteado algunas dudas sobre si el régimen británico irá tan lejos como su homólogo estadounidense, en particular en lo que respecta a los requisitos de garantía externa, debido a las posibles implicaciones de costes y a los problemas de viabilidad.
Un aspecto significativo del nuevo régimen es la creación de un organismo regulador específico denominado Autoridad de Auditoría, Información y Gobernanza (ARGA). Se trata de un cambio fundamental, ya que sustituye al Financial Reporting Council (FRC), que existía desde 1990.
La introducción de UK SOx señala un cambio transformador en las prácticas de gobierno corporativo y pretende aumentar la transparencia, la responsabilidad y la confianza en el panorama empresarial del Reino Unido".
Mark: "¿Por qué ha decidido el Gobierno implantar el SOx británico?"
Anish:
"Las deficiencias del actual modelo de supervisión del Reino Unido han tenido consecuencias de gran alcance, afectando a empresas, proveedores y particulares de todo el país. Una revisión del sistema reveló fallos significativos, sobre todo en la eficacia de los comités de auditoría y gobernanza, que no proporcionaron garantías fiables.
Esta falta de supervisión ha provocado la quiebra inesperada de empresas, causando repercusiones que van más allá del impacto inmediato en la empresa en quiebra. El efecto dominó ha afectado a otras empresas, proveedores e incluso particulares sin conexión directa con las empresas quebradas.
De forma similar a la entrada en vigor de la Ley Sarbanes-Oxley (SOx) de EE.UU. tras los fracasos de grandes empresas estadounidenses, los fallos en el modelo de supervisión del Reino Unido han puesto de manifiesto la necesidad de reformas y medidas reguladoras más sólidas."
Mark: "¿Por qué el SOx del Reino Unido debe ser una prioridad para los directores financieros y los comités de auditoría?"
Anish:
"La Autoridad de Auditoría, Información y Gobernanza (ARGA) está preparada para introducir cambios significativos en los informes de las empresas, aumentando la transparencia y la rendición de cuentas. El gobierno se propone aplicar una normativa más estricta, con especial atención a los requisitos de divulgación y las medidas de control.
En virtud de las reformas propuestas, las empresas incluidas en el ámbito de aplicación deberán hacer públicas sus reservas y ofrecer una explicación del planteamiento a largo plazo del consejo de administración sobre el rendimiento para el accionista. Además, los consejeros tendrán que confirmar explícitamente la legalidad de los dividendos propuestos, así como de los dividendos pagados durante el año.
Además, se prevé que el alcance y los requisitos de control se amplíen en el futuro, lo que indica el compromiso del Gobierno de fomentar un entorno empresarial más responsable. El incumplimiento o una preparación insuficiente para cumplir estas obligaciones pueden acarrear graves consecuencias para las empresas.
Para garantizar una aplicación efectiva, la ARGA estará facultada para ordenar cambios en los informes y cuentas de las empresas sin recurrir a órdenes judiciales. Además, la autoridad tendrá la capacidad de hacer públicos los resultados resumidos de cualquier revisión, promoviendo así una mayor transparencia en el panorama financiero.
Con estas iniciativas, el gobierno pretende mejorar la integridad de los informes de las empresas y reforzar la confianza en la información financiera. Al exigir responsabilidades a las empresas, ARGA pretende infundir confianza y fomentar una cultura de gobierno corporativo responsable."
Mark: "¿A quién afectará el SOx del Reino Unido?"
Anish:
"Las entidades de interés público (EIP) se consideran agentes económicos significativos y tienen el potencial de causar trastornos a gran escala si colapsaran. En el Reino Unido, las EIP se definen actualmente como entidades con valores mobiliarios cotizados en un mercado regulado británico, entidades de crédito y compañías de seguros. Esta definición incluye las entidades con más de 750 empleados y un volumen de negocios anual superior a 750 millones de libras esterlinas.
Sin embargo, los cambios propuestos sugieren que cualquier empresa privada que cumpla estos criterios también entraría en el ámbito de las EIP. El principio rector de esta ampliación es identificar a los agentes y entidades económicos significativos que podrían causar trastornos generalizados en caso de colapso.
Es importante señalar que, según los cambios propuestos, las autoridades locales y los sindicatos de Lloyds estarían exentos de ser clasificados como PIE. Sin embargo, las organizaciones benéficas y las universidades que cumplan la norma 750-750 seguirían entrando en el ámbito de las PIE".
Mark: "En su opinión, ¿cuáles serán los resultados de la aplicación del SOx británico?"
Anish:
"Las grandes empresas estarán mejor protegidas y se espera que experimenten un menor riesgo de colapso, lo que dará lugar a un sistema más estable y fiable que mitigue la aparición de cierres inesperados y sus consiguientes repercusiones. Este cambio pretende infundir mayor confianza a los inversores, permitiéndoles tener mayores garantías sobre la sostenibilidad de las empresas y propiciando potencialmente un aumento de la inversión en entidades británicas.
Además, dado que el Reino Unido ya no está obligado a adherirse a la definición de entidades de interés público (EIP) de la UE, existe la oportunidad de reevaluar el marco de las EIP y aliviar cualquier carga innecesaria. Por ejemplo, dado que las PIE actuales suelen estar reguladas tanto por la Autoridad de Regulación Prudencial (PRA) como por la Autoridad de Conducta Financiera (FCA), puede existir la posibilidad de racionalizar la normativa para eliminar duplicidades."
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¿Le ha resultado útil? Vea ahora la entrevista completa con Mark y Anish a la carta: Prepararse para el SOx del Reino Unido: Qué significa el nuevo régimen para los Directores Financieros y de Auditoría
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