Kürzlich hat sich unser Head of GRC & Security mit dem CEO von AccessPay, Anish Kapoor, zusammengesetzt, um über UK SOx zu sprechen, wobei der Schwerpunkt darauf lag, was die neuen Vorschriften für die Finanz- und Rechnungsprüfungsdirektoren und die aktuelle Zahlungslandschaft bedeuten. Wir haben das Gespräch aufgezeichnet, um die wichtigsten Punkte für alle potenziell betroffenen Organisationen zugänglich zu machen.
Mark: "Anish, würden Sie uns bitte einen kurzen Überblick über SOx im Vereinigten Königreich geben?"
Anish:
"Im Anschluss an eine umfassende Überprüfung der Prüfungspraktiken unter der Leitung von Sir Donald Brydon im Jahr 2019 hat das Vereinigte Königreich sein neues Corporate-Governance-System vorgestellt, das inoffiziell aufgrund seiner Ähnlichkeit mit dem US-amerikanischen Sarbanes-Oxley Act (SOx) als UK SOX bezeichnet wird. Diese Entwicklung zielt darauf ab, die Corporate-Governance-Standards im ganzen Land zu überarbeiten und zu stärken.
Eines der Hauptziele des britischen SOx ist es, die Vorschriften des Landes stärker an den US-amerikanischen Sarbanes-Oxley Act (SOx) anzugleichen. Es wurden jedoch Bedenken geäußert, ob die britische Regelung so weit gehen wird wie ihr amerikanisches Pendant, insbesondere was die Anforderungen an die externe Absicherung betrifft, da dies potenzielle Kostenfolgen und praktische Probleme mit sich bringt.
Ein wichtiger Aspekt der neuen Regelung ist die Einrichtung einer speziellen Regulierungsbehörde, der Audit, Reporting and Governance Authority (ARGA). Dies stellt eine entscheidende Änderung dar, da sie den Financial Reporting Council (FRC) ersetzt, der seit 1990 existierte.
Die Einführung von UK SOx signalisiert einen grundlegenden Wandel in der Unternehmensführung und zielt darauf ab, Transparenz, Verantwortlichkeit und Vertrauen in der britischen Unternehmenslandschaft zu verbessern.
Mark: "Warum hat die Regierung beschlossen, UK SOx einzuführen?"
Anish:
"Die Unzulänglichkeiten des derzeitigen britischen Aufsichtsmodells haben weitreichende Folgen, die Unternehmen, Lieferanten und Einzelpersonen im ganzen Land betreffen. Eine Überprüfung des Systems hat erhebliche Mängel aufgedeckt, insbesondere in Bezug auf die Wirksamkeit der Prüfungs- und Governance-Ausschüsse, die keine verlässliche Sicherheit bieten konnten.
Dieser Mangel an Aufsicht hat zu unerwarteten Unternehmenszusammenbrüchen geführt, die Auswirkungen haben, die über die unmittelbaren Folgen für das gescheiterte Unternehmen hinausgehen. Auch andere Unternehmen, Zulieferer und sogar Einzelpersonen, die keine direkte Verbindung zu den zusammengebrochenen Unternehmen haben, sind von den Auswirkungen betroffen.
Ähnlich wie die Auslösung des Sarbanes-Oxley Act (SOx) in den USA nach dem Versagen großer amerikanischer Unternehmen haben die Versäumnisse im britischen Aufsichtsmodell die Notwendigkeit von Reformen und robusteren Regulierungsmaßnahmen deutlich gemacht".
Mark: "Warum muss SOx im Vereinigten Königreich für Finanzdirektoren und Prüfungsausschüsse höchste Priorität haben?"
Anish:
"Die Behörde für Rechnungsprüfung, Berichterstattung und Unternehmensführung (ARGA) ist bereit, die Unternehmensberichte durch mehr Transparenz und Rechenschaftspflicht erheblich zu verändern. Die Regierung beabsichtigt, strengere Vorschriften durchzusetzen, wobei der Schwerpunkt auf Offenlegungspflichten und Kontrollmaßnahmen liegt.
Nach den vorgeschlagenen Reformen müssen Unternehmen, die in den Geltungsbereich der Richtlinie fallen, ihre Rücklagen offenlegen und den langfristigen Ansatz des Vorstands für die Rendite der Aktionäre erläutern. Darüber hinaus müssen die Vorstandsmitglieder die Rechtmäßigkeit der vorgeschlagenen und der im Laufe des Jahres gezahlten Dividenden ausdrücklich bestätigen.
Darüber hinaus wird erwartet, dass der Umfang und die Kontrollanforderungen in Zukunft erweitert werden, was ein Zeichen für das Engagement der Regierung ist, ein verantwortungsvolleres Unternehmensumfeld zu fördern. Die Nichteinhaltung oder unzureichende Vorbereitung auf die Erfüllung dieser Verpflichtungen kann für die Unternehmen schwerwiegende Folgen haben.
Um eine wirksame Durchsetzung zu gewährleisten, wird die ARGA befugt sein, Änderungen an Unternehmensberichten und -abschlüssen anzuordnen, ohne auf gerichtliche Anordnungen zurückgreifen zu müssen. Darüber hinaus wird die Behörde in der Lage sein, die zusammenfassenden Ergebnisse jeder Überprüfung zu veröffentlichen und damit eine größere Transparenz in der Finanzlandschaft zu fördern.
Mit diesen Initiativen will die Regierung die Integrität der Unternehmensberichterstattung verbessern und das Vertrauen in Finanzinformationen stärken. Indem sie die Unternehmen zur Rechenschaft zieht, versucht die ARGA, Vertrauen zu schaffen und eine Kultur der verantwortungsvollen Unternehmensführung zu fördern."
Mark: "Wer wird von UK SOx betroffen sein?"
Anish:
"Unternehmen von öffentlichem Interesse (Public Interest Entities, PIEs) gelten als bedeutende Wirtschaftsakteure und haben das Potenzial, bei einem Zusammenbruch weitreichende Störungen zu verursachen. Im Vereinigten Königreich sind PIEs derzeit definiert als Unternehmen mit übertragbaren Wertpapieren, die an einem geregelten Markt im Vereinigten Königreich notiert sind, Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen. Diese Definition umfasst Unternehmen mit mehr als 750 Mitarbeitern und einem Jahresumsatz von mehr als 750 Millionen Pfund.
Die vorgeschlagenen Änderungen legen jedoch nahe, dass jedes private Unternehmen, das diese Kriterien erfüllt, ebenfalls in den Anwendungsbereich von PIEs fallen würde. Der Leitgedanke hinter dieser Ausweitung ist die Identifizierung bedeutender Wirtschaftsakteure und -einheiten, die im Falle ihres Zusammenbruchs potenziell weitreichende Störungen verursachen könnten.
Es ist wichtig zu wissen, dass nach den vorgeschlagenen Änderungen lokale Behörden und Lloyds-Syndikate von der Einstufung als PIEs ausgenommen wären. Wohltätigkeitsorganisationen und Universitäten, die die 750-750-Regel erfüllen, würden jedoch weiterhin in den Anwendungsbereich von PIEs fallen.
Mark: "Welche Ergebnisse wird die Umsetzung von UK SOx Ihrer Meinung nach haben?"
Anish:
"Große Unternehmen werden besser geschützt sein und es wird erwartet, dass das Risiko eines Zusammenbruchs sinkt, was zu einem stabileren und vertrauenswürdigeren System führt, das das Auftreten unerwarteter Schließungen und der daraus resultierenden Auswirkungen abschwächt. Diese Änderung soll das Vertrauen der Anleger stärken, so dass sie mehr Vertrauen in die Nachhaltigkeit der Unternehmen haben und möglicherweise mehr in britische Unternehmen investieren.
Da das Vereinigte Königreich nicht mehr verpflichtet ist, die EU-Definition für Unternehmen von öffentlichem Interesse (Public Interest Entities, PIE) einzuhalten, bietet sich außerdem die Gelegenheit, den PIE-Rahmen neu zu bewerten und unnötige Belastungen abzubauen. Da PIEs derzeit in der Regel sowohl von der Prudential Regulation Authority (PRA) als auch von der Financial Conduct Authority (FCA) reguliert werden, könnte es beispielsweise möglich sein, die Vorschriften zu straffen und Doppelarbeit zu vermeiden.
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